Belasting op individuele entrepreneurs - watter belastings en verpligte betalings (vaste versekeringspremies) betaal 'n individuele entrepreneur vir homself en werknemers in 2020
Hallo, liewe lesers van Ideas for Life! Vandag sal ons gesels oor belasting op individuele entrepreneurs, naamlik: watter belastingstelsels daar is watter belasting betaal 'n individuele entrepreneur op elk van die modusse en watter beriggewing moet deur 'n individuele entrepreneur geneem word.
Terloops, het jy al gesien hoeveel 'n dollar al werd is? Begin om hier geld te verdien op die verskil in wisselkoerse!
In die moderne samelewing het private ondernemerskap baie gewild geword en die steun van die staat beslis verseker. Daar is baie programme wat u kan help kleinsake-ontwikkeling op verskillende terreine, en so 'n sfeer soos belasting het ook nie eenkant gestaan nie.
'N Keuse van die meeste vir verskillende kategorieë van entrepreneurs geskik en winsgewend regime betaling van belastingDit gee baie jong sakelui 'n goeie aansporing om te groei en geleenthede om op hierdie gebied te begin.
Uit hierdie artikel leer u:
- Wat behels die konsep van besigheidsbelasting self en die tipes voorgestelde stelsels;
- Waarom die patentbelastingstelsel so gewild is onder beginnerondernemers en is dit so voordelig;
- Watter belasting betaal die individuele entrepreneur op die OSN, STS, UTII, PSN en watter verslae 'n individuele entrepreneur moet indien;
- Wat is die sperdatums vir die indiening van verslae vir individuele ondernemers en wat is die verpligte (vaste) betalings wat deur die ondernemer op verskillende belastingstelsels deur die ondernemer verwag word?
Hierdie artikel sal nuttig wees vir beginnerondernemers wat pas besluit het om 'n individuele entrepreneur te open, maar ook vir diegene wat daaraan dink om na 'n ander belastingstelsel oor te skakel om die belastinglas te verminder.
Wil u alle ins en outs ken om belasting vir 2020 te betaal? Lees hierdie onderwerp breedvoerig in ons artikel!
Oor die soorte belasting van individuele entrepreneurs, versekeringspremies en vaste betalings, watter belasting 'n individuele entrepreneur betaal en watter verslae 'n individuele entrepreneur indien - lees verder
1. Die konsep en soorte belastingstelsels vir individuele ondernemers (OSN, STS, PSN, UTII, ESHN) 📋
Vir elke entrepreneur is die definisie van die belastingstelsel een van die belangrikste kwessies om sy besigheid te bou. Dit is sy wat die prosedure bepaal vir die verdere werk van die individuele entrepreneur, die betaling van pligte en hoe moeilik die boekhouding en belastingrekeningkunde sal wees.
Binne die raamwerk van die belastingwetgewing van die Russiese Federasie kan 'n individuele entrepreneur tans een van die volgende stelsels en maniere kies:
- Algemene modus (OCH);
- UTII of geïmpliseerde stelsel;
- Vereenvoudigde stelsel (USN);
- Patentstelsel (PSN);
- Verenigde landboubelasting (UAT).
Die algemene stelsel word vir alle individue voorsien en verplig hulle om belasting op al hul inkomste te betaal. UTII word gebruik deur entrepreneurs wat die een of ander soort aktiwiteite gekies het, insluitend die landbou, en wat onderneem om betalings aan die begroting te betaal in die vorm van 'n enkele belasting op toegerekende inkomste. Die vereenvoudigde belastingstelsel stel u op sy beurt in staat om u te verlig van die las om sekere soorte betalings te betaal en dit deur een te vervang.
💡 Alle belastingbetalings, sowel as die ooreenstemmende verslagdoening, moet in 'n sekere volgorde en binne die sperdatums wat streng deur die wet bepaal word, ingedien word. Andersins kan onbetaalde belasting deur die belastingowerheid met geweld ingeneem word, deur op persoonlike eiendom beslag te lê, met die toestemming van die hof.
Elk van die belastingstelsels moet in meer besonderhede oorweeg word.
1.1. Belastingstelsel UTII (verenigde belasting op toegerekende inkomste)
Wanneer 'n entrepreneur UTII gebruik, is hy nie verplig om belasting soos Persoonlike inkomstebelasting, UST, BTW en ander soorte, vervang deur 'n enkele belasting op toegerekende inkomste. Oorblywende betalings soos belastingen versekering en aftrede die entrepreneur betaal volgens ander maniere.
Sekere voorwaardes kan onderskei word wat die gebruik van UTII toelaat:
- Plek van besigheid... So 'n stelsel funksioneer nie in alle streke van die land nie, maar slegs waar dit deur wetlike en regulerende regshandelinge ingestel word;
- Soort aktiwiteit... Die lys van sulke spesies word afsonderlik in elke streek opgestel;
- Gebrek aan kontrakte vertrouensbestuur of eenvoudige vennootskap;
- Deelname van ander organisasies in die implementering van aktiwiteite nie meer as 25% nie.
- Die organisasie het niks meer nie 100 werknemers;
- Daar is groter belastingbetalers in die streek.
Vroeër was die afskaffing van hierdie belastingbetalingsstelsel aan die begin van 2018 beplan, maar deur die presidensiële besluit op 2 Junie 2016 is die aansoekperiode vir UTII tot 1 Januarie 2021 verleng vanweë die vraag onder klein ondernemings.
Die tipe aktiwiteite waarin die gebruik van UTII toegelaat word, word deur die wet bepaal en op die oomblik bevat dit:
- kleinhandel;
- spysenieringsondernemings;
- huishoudelike dienste;
- veeartsenykundige diens;
- herstel, instandhouding en motorwas;
- adverteer;
- tydelike verblyfdienste;
- en ander.
Dit is belangrik om daarop te letdat huishoudelike dienste tot 1 Januarie 2017 bepaal is volgens die OKUN-klassifiseerder, wat nou opgehou het om te werk. Die lys van sulke dienste word opgestel deur die OKVED2- en OKPD2-naslaanboeke, en die nuwe lys word aangebied in opdrag van die regering van die Russiese Federasie No. 2496-r van 24 November 2016.
Tussen hulle, steeds, dienste, gemik op die herstel van skoene, klere, horlosies, huishoudelike toestelle, die uitreiking van sporttoerusting vir tydelike gebruik, asook persoonlike artikels, ens. Daar is egter nuwe soorte dienste bygevoeg wat nie voorheen as huishoudelik beskou is nie, byvoorbeeld die vervaardiging van pasgemaakte meubels.
1.2. Belastingstelsel USN (Vereenvoudigde belastingstelsel)
As 'n individuele entrepreneur 'n vereenvoudigde stelsel kies, stel hy homself vry van die betaling van sekere soorte belasting (Persoonlike inkomstebelasting, eiendom belasting) vervang deur 'n enkele belasting (EH), wat bereken word op grond van die resultate van die organisasie se aktiwiteite. Die res van die betalings, insluitend versekering, betaal op algemene voorwaardes.
Belangrik! So 'n stelsel werk en kan regdeur die land toegepas word, en u kan daaraan begin volgende jaar oorskakel, nadat u dit vooraf aangekondig het in die huidige stelsel.
In hierdie geval maak die wetgewing voorsiening vir 'n vrye en vrywillige oorgang van die vereenvoudigde belastingstelsel en terugkeer vanaf ander stelsels.
Vir die gebruik van die vereenvoudigde belastingstelsel is daar egter enkele beperkings.
In die eerste plek, in terme van inkomste, waarvan die bedrag sedert 1 Januarie 2017 verander het, wat dit moontlik gemaak het om die gebruik van die regime onder klein ondernemings uit te brei, omdat:
- Die maksimum inkomste wat vanaf 2017 ontvang word deur 'n organisasie wat na die vereenvoudigde belastingstelsel wil oorskakel, is verhoog tot 120 miljoen roebels (voorheen 60 miljoen);
- Die inkomste limiet vir 9 maande van hierdie jaar (wat die beplande verandering in die belastingstelsel aankondig) het ook verdubbel - 90 miljoen roebels, teen 45 vroeër.
- Die toegelate waarde van die restwaarde van vaste bates van die organisasie het van 100 miljoen toegeneem tot 150 miljoen roebels.
Dit is vermeldenswaard dat die gebruik van die vereenvoudigde belastingstelsel nie vir alle belastingbetalers beskikbaar is nie. hulle het geen reg om daarna oor te skakel nie:
- firmas met meer as 100 mense;
- organisasies met bykomende onderafdelings;
- ondernemings waarin die persentasie van ander ondernemings deelneem 25;
- entrepreneurs wat die eenvormige landboubelasting betaal;
- prokureurs en notarisse in privaat praktyk;
- kredietorganisasies, pandjieswinkels, pensioenfondse, versekeringsmaatskappye en ander;
- sake wat verband hou met dobbel;
- organisasies wat aktief is in die sekuriteitsmark;
- begrotingsinstellings;
- maatskappye uit ander lande;
- private werksoekagentskappe in privaat besit;
- organisasies wat produkte met ander organisasies deel.
Daarom moet bogenoemde beperkings in ag geneem word wanneer daar na die vereenvoudigde belastingstelsel oorgeskakel word of 'n nuwe individuele entrepreneur met so 'n belastingstelsel geopen word.
Vir meer inligting oor die vereenvoudigde belastingstelsel vir individuele ondernemers, sien die artikel onder die skakel.
1.3. Belastingstelsel OSN (Algemene belastingstelsel)
'N Individuele entrepreneur wat die algemene belastingstelsel gebruik, is verplig om te betaal betaling vir alle gevestigde belastingbetalings, wat op hom betrekking het, op 'n algemene basis, tensy hy natuurlik vrygestel is van die een of ander belastinglas, wat deur die gemagtigde belastingowerhede bepaal kan word.
As u hierdie modus gebruik, moet die ondernemer die volgende betalings betaal:
- Persoonlike inkomstebelasting (Persoonlike inkomstebelasting) - die belangrikste direkte belasting, is 'n persentasie van die totale inkomste, waaruit uitgawes afgetrek word, wat gedokumenteer word
- Belasting op toegevoegde waarde (BTW) is 'n indirekte belasting wat betaal word op die kostekomponent wat in alle stadiums van die produksie en verkoop by die prys van die produk gevoeg is, nadat dit die finale verbruiker bereik het.
- Verskeie pligte - alle soorte fooie, binne die raamwerk van die wetgewing, gehef wanneer goedere na die land ingevoer word of ander belangrike aksies uitgevoer word;
- Aksynsbelasting - betaling toegeken aan 'n sekere kategorie goedere, ingesluit by die koste daarvan en nie afhanklik van die inkomste ontvang nie;
- Belasting op minerale onttrekking - betalings vir die ontwikkeling van natuurlike hulpbronne;
- Fooie vir die gebruik van voorwerpe van natuurlewe en waterbronne betaal deur entrepreneurs wat aktiwiteite uitvoer met die eienaardighede van watergebruik of deelname aan diere;
- Vervoerbelasting, land - fooie van eienaars van voertuie en erwe;
- Erfbelasting - betaling afhangende van die kadastrale waarde van die eiendom;
- Belasting op dobbelary - verhoogde belastingbetalings by inkomste uit dobbelary.
Gevolglik is die meeste bydraes tot die begroting slegs van toepassing op organisasies wat in 'n spesifieke gebied werk, terwyl die meeste sakemanne slegs onderhewig is aan basiese belasting, soos Persoonlike inkomstebelasting, BTW en ander.
Belangrik! As entrepreneurs, vanweë die eienaardighede van hul aktiwiteite, die waarde wat toegevoeg is (vir kopers) moet dokumenteer, dan is hierdie belastingregime vir hulle is die geskikste.
Een van die belangrikste kenmerke van die boekhouding van kontantvloei, wanneer individuele ondernemers die algemene belastingstelsel gebruik, is die gebruik in hierdie boekhouding kontantdiens.
Dit is gemakliker vir individuele ondernemers om persoonlike inkomstebelasting te betaal, waarvan die bedrag verminder kan word deur die bedrag van professionele bydraes en aftrekkings, terwyl regsentiteite aan inkomstebelasting onderhewig is.
Die keuse van die belastingstelsel is individueel vir elke maatskappy, vanweë die sterk en swak punte van elkeen en die spesifieke sake van die onderneming. Vir suksesvolle sake is dit egter nodig om belastingbydraes akkuraat en tydig te bereken en te betaal.
Belastingstelsel vir individuele entrepreneurs - PSN
1.4. Belastingstelsel PSN (Patentbelastingstelsel)
Die patentbelastingstelsel (PSN) verskil in die eerste plek van ander regimes omdat dit nie die indiening van 'n belastingopgawe vereis nie, en die belasting word bereken op die oomblik wanneer dit betaal word patent - dokumentêre bevestiging van die reg om een van die tipes ondernemingsaktiwiteite in 'n sekere gebied uit te voer.
Die patent word vir 'n tydperk verkry nie meer as 12 maande nie en is gerieflik vir diegene wat die vraag en behoeftes in 'n spesifieke verkoopsgebied wil identifiseer, aangesien hulle byvoorbeeld 'n klein onderneming in die beginfase getoets het.
Wie kan oorskakel na PSN?
Nie alle entrepreneurs kan die reg gebruik om na die PSN oor te skakel nie, maar slegs diegene wat sekere soorte aktiwiteite uitvoer. Hul lys stem meestal ooreen met die lys van toegelate aktiwiteite op UTII, wat beperk is tot 'n stel dienste en aanwysings vir kleinhandel.
Watter tipe aktiwiteite val onder die patentbelastingstelsel vir individuele ondernemers?
Produksie-aktiwiteite, as sodanig, is basies nie opgeneem in die lys van soorte ondernemerskap wat die gebruik van voorkeurbehandeling moontlik maak nie, maar produksiedienste is heel aanvaarbaar.
Ingevolge die patentregime kan selfs die prosedures vir die vervaardiging van goedere soos matte en matte, viltskoene, handwerk, wors, landbou-werktuie, koperware, pottebakkery, glas vir glas, houtbote en besigheidskaartjies uitgevoer word. Dit wil sê: u kan al hierdie soorte saamvat, soos om 'n handwerk of klein produksie met u eie hande te doen.
Op die oomblik is die lys van aktiwiteite wat die PSN mag gebruik, het sedert 1 Januarie 2016 nie verander nie, word bepaal deur artikel 346.43 van die Belastingkode van die Russiese Federasie en bevat 63 items. Hierdie jaar het Medvedev D.A. 'n wetsontwerp is ingestel wat dit moontlik maak gebruik van PSN vir alle soorte sake... Daarbenewens het streeksowerhede die reg om die lys van openbare dienste vir OKUN op hul grondgebied uit te brei.
Wat is die beperkinge vir die gebruik van PSN?
Daar is 'n paar beperkings verbonde aan die oorgang na 'n patentbelastingstelsel:
- die modus is slegs beskikbaar vir individuele ondernemers;
- daar kan nie meer as vyftien mense in die samestelling van individuele entrepreneurs wees nie;
- PSN kan nie toegepas word as vennootskap- of trustooreenkomste van krag is nie;
- in die geval dat die inkomste uit patentaktiwiteite 60 miljoen roebels oorskry, word die individuele ondernemer van sy patentreg ontneem. In kombinasie met die vereenvoudigde belastingstelsel, word inkomste in die som vir twee modusse verantwoord.
In watter gebied is die patent geldig?
In ooreenstemming met Wet No. 244-FZ van 21 Julie 2014, sedert 2015, met die uitsondering van patente vir padvervoer en kleinhandelverspreiding, die gebied van die patent beperk tot munisipaliteit, wat dit moontlik maak om die waarde van so 'n regverdiger te bereken, maar die toepassingsgebied daarvan beperk.
Wat bepaal die koste van 'n patent en hoe word dit bereken?
Patentprys Is 'n vaste koste, wat dit winsgewend maak vir gebruik in beduidende bedrag inkomste en omgekeerd as die inkomste laag is. Streekowerhede stel die potensiële jaarlikse inkomste (PAP) vas vir elke tipe aktiwiteit in 'n gegewe gebied, wat dien as 'n belastingbasis in hierdie regime, en die belastingkoers, in die bedrag van 6%, word presies bereken op grond van hierdie waarde.
Die maksimum waarde van hierdie aanwyser - oor1 miljoen roebels, en daar is geen minimum balkie sedert 2015 nie.
Die berekening van PSN behels ook so 'n konsep soos deflator koëffisiënt, wat die waarde van die DRGP aanpas, afhangende van die prysveranderings in die vorige periode regdeur die land. Dit is 'n vaste bedrag vir die volgende jaar.
In 2020 is hierdie verhouding op 1,592 gestel (in 2019 was dit 1,518)dienooreenkomstig is die maksimum waarde van die PHD vir die PSN gelyk aan 1 592 000 roebels.
Dit is egter opmerklik dat elke streek die reg het om die PVGD tot tien keer te verhoog:
- vir padvervoer en instandhouding van padvervoer - tot 3 (drie) keer;
- vir enige patentaktiwiteit in stede met 'n bevolking van meer as 1 miljoen - tot 5 (vyf) keer;
- vir die huur van vaste eiendom, spyseniering en kleinhandel - tot 10 (tien) keer.
In spesiale gevalle kan die aantal werknemers, die grootte van die handelsvloer of saal waar die diens verrig word, die aantal voertuie, die te huurarea, ensovoorts belangrik wees vir die berekening van 'n patent.
Voor- en nadele van die patentbelastingstelsel
Van die voordele van die patentbelastingstelsel is die volgende:
- relatief laag, in die meeste gevalle, patentfooie;
- onafhanklike keuse van die patentaansoekperiode (1-12 maande);
- die reg om verskeie patente gelyktydig in verskillende streke of vir verskillende soorte aktiwiteite te bekom;
- 'n gebrek aan verslag deur 'n belastingopgawe in te dien, en bespaar dus tyd en koste as gevolg van die indiening en verifikasie daarvan;
- met die uitsondering van patente vir huurkontrakte, kleinhandel- en vaste huurkontrakte, word die sosiale sekerheidsbydraes nie in 2020 betaal nie. Al wat oorbly, is pensioen- en gesondheidsversekering, ten bedrae van 20% van sy opgelope lone.
- in teenstelling met die UTII-stelsel, kan die lys van patentaktiwiteite deur plaaslike regerings net uitgebrei word. Hulle het geen reg om dit te sny nie.
Die negatiewe sye van die patentbelastingstelsel is:
- die beskikbaarheid van die oorgang na hierdie modus slegs vir individuele entrepreneurs, en regspersone het nie die reg om aan die PSN te werk nie;
- beperkte lys van aanvaarbare soorte aktiwiteite in dienste en kleinhandel in klein volumes;
- die strengste beperkings op die aantal personeel - nie meer as 15 werknemers nie vir alle soorte IP-aktiwiteite;
- Wanneer u in die kleinhandel of spyseniering werk, is die maksimum werkarea van die saal 50 vierkante meter, terwyl so 'n gebied drie keer groter is op UTII;
- om die inkomste wat die entrepreneur uit patentaktiwiteite ontvang, te beheer, wat nie meer moet wees as 60 miljoen roebels, is dit nodig om 'n spesiale inkomsteboek vir hierdie stelsel te hou;
- die belasting, in die vorm van die konstante waarde van die patent, betaal word voor die einde van die belastingperiode, en nie nadat die inkomste ontvang is nie;
- die onvermoë om die patentwaarde te verminder met die bedrag van versekeringspremies wat vir werknemers betaal is, terwyl daar op die STS of UTII so 'n geleentheid is. Wanneer die modusse egter saam gebruik word, het die individuele entrepreneur die reg om betalings vir homself in ag te neem by die berekening van die waarde van 'n enkele of toegerekende inkomste.
1.5. Belastingstelsel van die verenigde landboubelasting (verenigde landboubelasting)
Die kern van die verenigde landboubelastingregime is om die belastinglas virlandbouprodusente, organisasies vir die verwerking, verkoop, berging, verskillende visboerderye.
Die volledige lys word in klousule 2.1 omskryf. hoofstukke 346.2 van die Belastingkode van die Russiese Federasie het egter vanaf 1.01.2017 veranderinge in werking getree, waarvolgens die lys wyer geword het.
As die organisasie meer het 70% is die deel van die dienste wat aan landbouprodusente gelewer word, dan het sulke organisasies (insluitend individuele entrepreneurs) ook die reg om hierdie belastingbetalingsregime te gebruik.
Hierdie reg word ontneem van maatskappye wat addisionele afdelings het wat uithaalbare goedere produseer en in die veld sake doen dobbelary, verskillende begrotingsinstellings.
Die voordeel vir 'n individuele entrepreneur uit hierdie regeling is vrystelling van die betaling van belastingbetalings soos:
- eiendomsbelasting, wat nie deur die kadastrale waarde bepaal word nie;
- Persoonlike inkomstebelasting;
- BTW (uitgesluit invoer).
Die tarief van hierdie belasting is 6% en word bereken op grond van 'n basis wat die werklike verskil tussen inkomste en uitgawes verteenwoordig.
Watter belasting moet 'n individuele entrepreneur betaal op STS, UTII, PSN, OSN?
2. Watter belasting betaal die individuele entrepreneur - die jongste gegewens oor die betaling van belasting deur die individuele entrepreneur (sonder werknemers, met werknemers) 📰
By die uitvoering van aktiwiteite deur 'n individuele entrepreneur is die betaling van verpligte belastingbetalings en bydraes tot die begroting 'n belangrike voorwaarde vir werk.
Afhangend van die gekose belastingstelsel, is dit nodig om na registrasie van 'n individuele entrepreneur al die komende koste vir hierdie betalings in ag te neem.
Oor die algemeen kan 'n ondernemer se betalings aan die begroting soos volg geklassifiseer word:
- Inkomstebelasting afhangend van die stelsel van belasting, wat as die belangrikste gekies word;
- Belasting op eiendom, vervoer en grond wat in besigheid gebruik word;
- Versekeringspremies.
Sommige soorte aktiwiteite van entrepreneurs is verplig om addisionele belasting te betaal, waaronder die volgende:
- belasting vir die gebruik van waterbronne of voorwerpe in sy aktiwiteite;
- belasting betaal deur ondernemings wat deposito's ontwikkel en gebruik;
- belasting op handel in aksynsbare goedere of die produksie daarvan.
Daarbenewens word ondernemings wat spesiale lisensies of permitte ontvang, gedwing om nie net belasting te betaal nie, maar ook fooie vir die gebruik daarvan.
Erfbelasting
Entrepreneurs wat spesiale belastingstelsels gebruik, is verplig om belasting te betaal op die eiendom wat in hul aktiwiteite gebruik word, alhoewel dit nie voorheen vereis is nie. Dit sluit vaste eiendom inen gelys in die plaaslike kadastrale lys.
As 'n individuele entrepreneur eiendom besit wat op die lys is van voorwerpe waarvoor die belastingbasis op grond van die kadastrale waarde bepaal word en dit in sy aktiwiteite gebruik, moet hy hierdie belasting betaal. Die gekose stelsel om belasting te betaal, maak in hierdie geval nie saak nie.
'N Gedetailleerde lys van sulke voorwerpe word op die amptelike internetportaal van die Federale Belastingdiens of 'n plaaslike internetbron geplaas, waarvoor plaaslike uitvoerende instansies verantwoordelik is.
Dit kan kategorieë insluit soos:
- sentrums van administratiewe en sakebedrywighede;
- winkelsentrums in die streek;
- spesifieke persele in hierdie sentrums;
- persele wat nie as residensieel gebruik word nie en wat ontwerp is om kleinhandelruimte te akkommodeer, verskillende kantore, persele vir die voorsiening van spyseniering en verbruikersdienste, in ooreenstemming met paspoorte van kadastrale registrasie van vaste voorwerpe of tegniese dokumentasie van sulke voorwerpe. Hierdie kategorie sluit ook persele in wat werklik vir hierdie doeleindes gebruik word, maar as residensieel geklassifiseer kan word.
Grondbelasting
Volgens die belastingkennisgewing moet individuele ondernemers betaal grondgebruikbelastingwat in sakebedrywighede gebruik word. Sodanige kennisgewings moet ten minste gestuur word 30 dae voor die sperdatum. Dit gee in detail die belasting self wat betaal moet word en die berekening van die belastingbasis.
In die geval van die ontvangs van so 'n kennisgewing, moet u die belastingkantoor persoonlik kontak om te verhoed dat u die datum van betaling en verdere verrigtinge misloop.
Gewoonlik is die betaaltydperk voor 1 Oktober vasgestel, met die uitsondering van Moskou en Sint Petersburg, wat die reg het om die bepalings en prosedures vir die betaling van grondbelasting te verander.
2.1. Watter belasting betaal 'n individuele entrepreneur op OSN
As 'n entrepreneur om een of ander rede nie nodig het of beskikbaar is om na een van die voorkeurbelastingstelsels oor te skakel nie, word hy by verstek belas volgens die DOS. Dikwels, onder hierdie regime, is die betaling van alle belasting eenvoudig nie winsgewend nie.
Verpligtend om te betaal is:
- belasting op produk toegevoegde waarde (BTW) in die bedrag 0%, 10% of 18%, afhangende van die produk (die belasting kan onttrek word, formeel aangedui as 'n nul rentekoers);
- persoonlike inkomstebelasting (persoonlike inkomstebelasting), gehef op werknemersinkomste ten bedrae van 13%;
- Persoonlike inkomstebelasting vir die aktiwiteite van die entrepreneur self is ook 13%;
- grondbelasting 0,3% of 1,5%;
In gevalle waar besigheid gestaak word, hoef u nie belasting te betaal nie. Dit is die ongetwyfelde voordeel van hierdie modus.
2.2. Watter belasting betaal 'n individuele entrepreneur op die vereenvoudigde belastingstelsel?
Die vereenvoudigde belastingstelsel is die meeste gewild onder entrepreneurs, as gevolg van die feit dat dit 'n minimum aantal verpligte belastingbetalings het.
Daar is twee (twee) soorte vereenvoudigde belastingstelsels met verskillende rentekoerse:
- die belastingbasis word bereken op grond van die totale inkomste van die maatskappy (koers 6%);
- die belastingbasis word bereken op grond van die bedrag van die wins (koers 15%).
Hierdie modus vereis eenvoudige boekhouding. Die groot voordeel is dat die belastinglas verminder kan word as gevolg van voorheen betaalde versekeringspremies, en in geval van opskorting van aktiwiteite, kan van belasting afgesien word.
In geval van beskikbaarheid van personeel, moet u betaal 13% persoonlike inkomstebelasting van hul lone af.
2.3. Watter belasting betaal 'n individuele entrepreneur op UTII?
Wanneer die UTII-stelsel gebruik word (vir sekere soorte aktiwiteite, soos kleinhandel, spyseniering, hersteldienste en ander), word die belastingkoers vasgestel op 15%en geen BTW sal gehef word nie.
Dit is die moeite werd om te onthou dat die plaaslike owerhede die moontlikheid om hierdie regime te gebruik, bepaal wat die grootte van die beraamde inkomste bepaal.
2.4. Watter belasting betaal 'n individuele entrepreneur op PSN
As 'n ondernemer 'n onreëlmatige finansiële inkomste het, sal dit vir hom winsgewender wees om na die patentbelastingstelsel oor te skakel. Onder hierdie regime word die koste van die patent betaal aan die begroting wat vasgestel is. Afhangend van die streek en aktiwiteit, word dit nie deur plaaslike owerhede vasgestel nie.
Dit vereis nie finansiële verslagdoening en 'n kasregister nie, wat 'n ongetwyfelde voordeel is.
Hierdie modus is veral gerieflik vir seisoenale sake, want die termyn van die patent word vrywillig gekies.
Met hierdie stelsel is dit ook nodig om 'n lys te gee versekeringspremies beide vir jouself en vir alle werknemers vir wie jy nog steeds nodig het oordrag van persoonlike inkomstebelasting.
Hoe en watter soort verslaggewing 'n individuele entrepreneur indien
3. Watter soort verslagdoening moet deur 'n individuele entrepreneur (individuele entrepreneur) ingedien word?
Elke entrepreneur is verplig om belastingverslae betyds en volgens die reëls wat deur die wet bepaal word, by die betrokke owerhede in te dien.
Die verslagdoening wat aan die entrepreneur voorgelê moet word, word eerstens bepaal deur die gekose belastingregime, sowel as die teenwoordigheid van werknemers in die organisasie, die gebruik van die kasregister en die tipe aktiwiteit.
Onder die verslae wat deur entrepreneurs ingedien is, kan daar onderskeidelik 4 voorwaardelike kategorieë onderskei word:
- verslagdoening wat ooreenstem met die geselekteerde belastingregime;
- verslagdoening vir werknemers, indien enige;
- verslagdoening oor kontanttransaksies, indien van toepassing;
- bykomende belastingverslagdoening.
Voorwaardes vir indiening van verslagdoening deur SP
Die wet bepaal streng sperdatums vir die indiening van belastingopgawes, wat afhang van die gekose belastingstelsel.
Vanweë die feit dat versekeringspremies vir werknemers sedert 2018 deur die belastingdiens beheer word, sal verslagdoening daaroor kwartaalliks ingedien word binne 30 dae vanaf die volgende maand.
4. Opsommingstabel oor belasting, verslagdoening en beperkings op individuele entrepreneurs
Hier is 'n algemene tabel oor belasting betaal deur individuele entrepreneurs, verslagdoening, beperkings, ens. afhangende van die belastingregime.
| SP aan-modus | Kort beskrywing | Betaling van belasting | Betaling | Verslagdoening | Personeelbeperkings |
| OSN | Verstek basisbelasting | Hang af van die inkomste ontvang | Elke kwartaal | - | |
| STS | Die gewildste CH in ondernemings met minder as 100 werknemers. | 6% uit alle inkomste (voordelig as uitgawes klein is) | By gebrek aan inkomste - nie betaal nie | Een keer per jaar word dit aan die belastingboek van inkomste en uitgawes voorgelê | Niks meer nie 100 huurarbeiders. |
| 15% uit wins (verskil tussen inkomste en uitgawes), d.w.s. gerieflik as daar groot bevestigde koste is | |||||
| UTII | Dit word in die handel en dienste gebruik, met 'n beperkte lys individuele entrepreneurs, afhangende van die aktiwiteit. | 'N Enkele belasting wat verminder kan word deur betaalde bydraes | Selfs betaal vir eenvoudige organisasie | Dit is maklik om rekords te hou, die tarief hang af van die tipe aktiwiteit, die aantal werknemers, die area en ander parameters. Uitgawes is nie ingesluit nie. | Niks meer nie 15 werkers |
| PSN | Vaste patentkoste | Niks meer nie 15 huurarbeiders. |
Afhangend van die keuse van die belastingregime, hang die grootte van die belasting, personeelbeperkings, die tipe verslae, ensovoorts af, afhangend van die keuse van die belastingregime.
5. Kenmerke van die invul en indien van verslae aan individuele ondernemers
Kom ons kyk na 'n paar kenmerke van verslaggewing.
1) individuele entrepreneur sonder werknemers by OSN
Die tabel bevat inligting oor verslagdoeningsdokumente, sperdatums vir inhandiging en betaling:
| Verslagdokument se naam | Sperdatum | Sperdatum vir aanmelding |
| 3-NDFL | tot 15 Julie | tot 30 April |
| BTW-verklaring | teen die 25ste dag van die maand wat volg op die faktuurkwartaal | teen die 25ste dag van die maand wat volg op die faktuurkwartaal |
| Indirekte belastingverklaring | in die proses van doeaneklaring | tot die 20ste dag van die volgende maand |
| 4-NDFL | betaling na indiening van die verklaring | binne 1 maand + 5 dae vanaf die datum van ontvangs van die opbrengs |
Die 3-NDFL-verklaring wat belasting op die inkomste van individue weerspieël, kan persoonlik ingevul word, per pos op papier of via die internet. Terwyl die BTW-verslag streng in elektroniese vorm ingedien word.
Die indirekte belastingverklaring word ingevul as die maatskappy goedere invoer uit die lande wat lid is van die doeane-unie.
Vorm 4-NDFL weerspieël die verwagte inkomste van individue en word gebruik om die vooruitbetaling vir persoonlike inkomstebelasting te bepaal. Dit moet ingedien word as die inkomste gedurende die eerste 'winsgewende' jaar verskyn het, of as die verwagte inkomste met meer as 50% verander het.
Voorskotbetalings vir persoonlike inkomstebelasting word in elke kwartaal uitgevoer, wat in die tabel weergegee word:
| Sperdatum | Die grootte |
| tot 15 Julie van die huidige jaar | ½ van die AP-bedrag vir die jaar (Januarie-Junie) |
| nie later nie as 15 Oktober van die huidige jaar | ¼ van die AP-bedrag vir die jaar (Julie - September) |
| tot 15 Januarie van volgende jaar | ¼ van die AP-bedrag vir die jaar (Oktober-Desember) |
Tot 1 Desember van die volgende jaar is dit nodig om eiendomsbelasting vir individue te betaal, volgens die kennisgewing van die Federale Belastingdiens.
As 'n individuele ondernemer 'n stuk grond besit, sal hy ook belasting daarvoor moet betaal en die toepaslike verklaring teen 1 Februarie van die volgende jaar moet indien. Dit geld slegs wanneer die eiendom betrokke is by sakebedrywighede.
2) IE sonder werknemers op die vereenvoudigde belastingstelsel
Vooruitbetalings vir die jaar op die vereenvoudigde belastingstelsel word elke kwartaal gedoen voorheen 25 getalle volgende maand na die kwartaal. En die fooi self word betaal tot 30 April, dan word daaroor verslag gedoen.
BTW op vereenvoudigde belastingstelsel dit word bereken as daar in die kwartaal aksies as belastingagent plaasgevind het of produkte van die doeane-unie ingevoer is, binne 'n soortgelyke tydsbestek as die DOS. As BTW op initiatief van die entrepreneur uitgereik word, word verslagdoening en betaling gedoen voorheen 25 getalle maande na die verslagdoeningskwartaal.
'N Entrepreneur op die vereenvoudigde belastingstelsel betaal nie belasting op eiendom wat betrokke is by die aktiwiteit nie, behalwe in gevalle waar die belasbare basis vir hierdie tipe eiendom, soos toegeken deur die plaaslike owerhede, bereken word op grond van die kadastrale waarde.
Persoonlike inkomstebelasting op die vereenvoudigde belastingstelsel entrepreneur ook nie betaal... Alle ander betalings geskied op 'n soortgelyke manier as die OCH.
3) individuele entrepreneur met werknemers
Dien werknemers in diens 2-NDFL tot 1 April volgende jaar.
Daarbenewens betaal hulle bydraes aan die FSS:
- teen 20ste van die volgende maand in papiervorm;
- teen die 25ste van die volgende maand in elektroniese vorm.
Berekening moet verskaf word voorheen 30 getalle die maand wat volg op die verslagdoeningskwartaal.
Personeeldata bedien tot 20 Januarie volgende jaar. Persoonlike inkomstebelasting, wat van werknemers se inkomste weerhou word, word een keer per maand betaal. Die volgorde en tydsbeperkings van hierdie berekening word bepaal deur Art. 226 van die Belastingkode van die Russiese Federasie.
6. Boek van boekhouding van inkomste en uitgawes (KUDIR) vir individuele entrepreneurs 📓
Individuele entrepreneurs wat onder een van die belastingstelsels werk, is verplig om 'n KUDIR te doen, Buitendien sakemanne wat die regime gekies het UTII, wat slegs fisiese aanwysers in ag neem en nie gedwing word om inligting oor finansiële vloei aan te teken nie.
So 'n boek word deur die ondernemer in 'n gestikte en genommerde vorm gehou. Sy benodig nie versekering nie. Alhoewel hier ook een uitsondering is - ESHN-regime... Wanneer u hierdie stelsel gebruik, is dit noodsaaklik om die boek met die handtekening van die verantwoordelike amptenaar en die seël van die belastingowerheid goed te keur voordat u verder gaan met die onderhoud daarvan op papier of tot 31 Maart van die jaarna aanleiding van die verslagdoening, indien die boekhouding in elektroniese formaat geskied.
Versuim om hierdie instruksies na te kom en die afwesigheid van die boek word gestraf boetes.
IE verslagdoening oor bykomende belasting van IE
'N Individuele entrepreneur kan aktiwiteite uitvoer onderhewig aan bykomende belasting, waarvoor die sperdatums in die tabel aangebied word:
| Belasting | Verslagdoening | Sperdatum vir aflewering |
| Grondbelasting | Verklaring | tot 1 Februarie volgende jaar |
| Belasting op watergebruik | Verklaring | nie later nie as die 20ste dag van die maand wat volg op die kwartaal |
| Belasting op aksynsbare goedere | Verklaring | nie later nie as die 25ste dag van elke volgende maand |
| Kennisgewing oor vooruitbetaling | teen die 18de dag van elke huidige maand | |
| Belasting op minerale onttrekking (MET) | Verklaring | nie later nie as aan die begin van die volgende maand |
| Fooie vir die gebruik van voorwerpe uit die dierewêreld | Toestemmings ontvang | binne tien dae vanaf die datum van verkryging van toestemming |
| Fooie vir die gebruik van voorwerpe van waterbiologiese hulpbronne | Besonderhede van permitte ontvang en fooie | binne tien dae vanaf die datum van verkryging van toestemming |
| Inligting oor die aantal voorwerpe | nie later nie as die 20ste dag van die volgende maand na die einde van die permit | |
| Gereelde betalings vir die gebruik van ondergrond | Berekening van herhalende betalings | nie later nie as die einde van die maand wat volg op die verslagdoeningskwartaal |
Die tabel lys die soorte belasting met parameters volgens tipe verslagdoening en die tydsberekening daarvan.
Versekeringspremies en vaste betalings van individuele entrepreneurs vir hulself en werknemers
7. Verpligte bydraes en vaste betalings van individuele entrepreneurs (vir hulself, vir werknemers) in 2020 💸
Beskou die verpligte en vaste betalings vir individuele entrepreneurs (vir hulself en werknemers) in meer besonderhede en in detail.
7.1. Vaste bydraes tot die FIU
Daar word van individuele ondernemers verwag om bydraes te betaal aan die MHIF en die Pensioenfonds, wat deur die wet vasgestel word. BY 2019 jaar dit is: in die Pensioenfonds - 29 354 roebels. en in die MHIF - 6 884 roebels.In 2020 is hulle: in die Pensioenfonds - 32 448 roebels. en in die MHIF - 8 426 roebels. Betaling geskied een keer per kwartaal of een keer per jaar.
In die geval dat die inkomste vir die jaar meer as 300 duisend roebels geword het, word dit addisioneel betaal 1% vanaf die oortollige bedrag tot 1 April van die volgende jaar.
Versekeringspremies vir individuele entrepreneurs (vir hulself, werknemers) in 2019 en 2020
Sedert 2017 word alle versekeringspremies deur die Federale Belastingdiens beheer, en nie deur die PFR nie, en word dit betaal, selfs al is die organisasie se aktiwiteite. daar was geen of geen wins nie... Met hierdie bedrag is dit moontlik om die belasting vir die STS op inkomste te verminder, wat op 6% van die inkomste gestel word.
Belangrik! Vaste bydraes vir die jaar is nie meer gekoppel aan die minimum loon nie.
Betalings vir individuele entrepreneurs in die MHIF
Individuele ondernemers moet in 2019 'n permanente bydrae van 6884 roebels aan die Federale Mediese Versekeringsfonds betaal. per jaar. In 2020 - 8426 roebels.
As die inkomste vir 'n jaar werk van 'n entrepreneur hieronder 300 duisend roebels, slegs betaal 2 (twee) betaling vir jouself.
As die inkomste die vasgestelde drempel oorskry het, word 'n ekstra fooi gehef 1% van die oortollige bedrag (onder die PSN-modus word 1% van die potensiële inkomste gehef).
Die individuele entrepreneur betaal alle belasting en versekeringspremies vir homself deur 'n betalingsdokument inMHIF, PFR en FTS(kwitansie of betalingsbevel).
7.2. Die prosedure vir die betaling van vaste versekeringspremies vir individuele entrepreneurs
Vaste versekeringspremies word betaal deur die vorm in te vul Nr. PD (belasting) of Nr. PD-4sb (belasting) vanaf die rekening van die individuele entrepreneur of deur Sberbank.
In gevalle waar 'n individuele entrepreneur nie aan die begin van die jaar nie, maar later geregistreer is, word bydraes slegs vir hierdie tydperk betaal.
Dit word egter betaal, selfs al kombineer die ondernemer sake doen met werk en die werkgewer het reeds bydraes vir hom as werknemer betaal.
7.3. Verslagdoening oor vaste betalings van individuele entrepreneurs
Ondanks die feit dat die verslagdoening vir die maak van vaste betalings deur 'n entrepreneur vir homself (as hy sonder personeel werk) lank gelede (sedert 2012) gekanselleer is, moet betalingsbewyse gehou word. 'N Bykomende besparing kan die moontlikheid wees om die belastingbelasting op die vereenvoudigde belastingstelsel op inkomste te verminder met die bedrag wat betaal word.
Sulke versekeringspremies word bereken afhangend van die grootte van die minimum loon vanaf 1 Januarie van die huidige jaar en bly onveranderd, selfs al word die minimum loon in die toekoms aangepas.
Belastingrekeningkunde, tydige indiening van verslae en betaling van bydraes is 'n integrale deel van enige onderneming, insluitend private ondernemerskap.
Afhangend van die gekose belastingstelsel, die tipe onderneming en die inkomste wat ontvang word, kan belastingkoerse verander of heeltemal van die entrepreneur verwyder word. Korrekte boekhouding is egter noodsaaklik in enige belastingstelsel.
Danksy hierdie artikel het u kennis gemaak met die soorte belastingbetalingsregimes, hul kenmerkende kenmerke, beperkings en sperdatums vir die indiening van verslae. Nou kan u die gunstigste voorwaardes vir die betaling van die begroting bepaal en die toepaslike belastingstelsel kies. Die kompleksiteit van rekeningkunde en die koste verbonde aan die uitvoering van u gekose aktiwiteit hang direk hiervan af.
Ten slotte beveel ons aan om na 'n video te kyk wat kortliks beskryf oor die soorte belasting van individuele entrepreneurs en hoe om 'n belastingstelsel te kies:
Geagte lesers van die tydskrif Ideas for Life, ons sal dankbaar wees as u u wense, ervaring en kommentaar oor die onderwerp van publikasie in die kommentaar hieronder deel. Ons wens u voorspoed toe in u besigheid.